關(guān)于2023年吳忠市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī)，市審計(jì)局組織力量對(duì)2023年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支等情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想和習(xí)近平總書記考察寧夏重要講話精神及對(duì)審計(jì)工作重要指示批示精神為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，中央審計(jì)委員會(huì)、自治區(qū)黨委審計(jì)委員會(huì)和市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，認(rèn)真落實(shí)市委審計(jì)委員會(huì)工作部署，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。截至2024年7月底，共完成審計(jì)項(xiàng)目27個(gè)，審計(jì)查出主要問題金額6.23億元,其中違規(guī)問題金額3162萬元，管理不規(guī)范金額5.92億元。

審計(jì)結(jié)果表明，2023年市政府認(rèn)真貫徹中央、自治區(qū)和市委決策部署，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算，統(tǒng)籌兼顧、精準(zhǔn)發(fā)力，聚力增效實(shí)施積極的財(cái)政政策，有效促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

——財(cái)政收入穩(wěn)步增長，財(cái)政保障基礎(chǔ)進(jìn)一步夯實(shí)。加強(qiáng)稅源監(jiān)控，全力統(tǒng)籌財(cái)政收入，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入較上年增長14%。加大資金上爭(zhēng)力度，積極爭(zhēng)取自治區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金69.58億元，較上年增長17.4%。

——財(cái)政支出持續(xù)加力，重點(diǎn)領(lǐng)域保障能力進(jìn)一步加強(qiáng)。嚴(yán)格落實(shí)“三保”保障責(zé)任，全年“三保”支出36.18億元。全年十項(xiàng)民生支出45.75億元，較上年增長6.5%，占一般公共預(yù)算支出84%，有力保障了各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。

——深化預(yù)算管理改革，財(cái)政治理效能進(jìn)一步提升。實(shí)施市本級(jí)與市轄區(qū)各領(lǐng)域事權(quán)與支出責(zé)任劃分改革，完善財(cái)權(quán)和支出責(zé)任劃分機(jī)制。堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過緊日子要求，進(jìn)一步提高財(cái)政資源配置效率，增強(qiáng)基本公共服務(wù)保障能力。落實(shí)常態(tài)化財(cái)政資金直達(dá)機(jī)制，做到資金下達(dá)與監(jiān)管同步“一竿子插到底”，確保“中央直達(dá)資金”精準(zhǔn)直達(dá)基層、直達(dá)受益對(duì)象。

一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況

2023年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成12.06億元，為預(yù)算的101%，較上年增長14%，超收1110萬元，加上級(jí)補(bǔ)助收入69.58億元、下級(jí)上解收入591萬元、上年結(jié)余8.49億元、調(diào)入資金5萬元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入8.15億元，一般公共預(yù)算資金來源總額98.34億元。

市本級(jí)一般公共預(yù)算支出完成54.43億元，補(bǔ)助下級(jí)支出28.46億元，上解上級(jí)支出1979萬元，債務(wù)還本支出3.33億元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出2.94億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1115萬元，待償債再融資一般債券結(jié)余1170萬元，收支相抵年終結(jié)余8.76億元，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年，支出總計(jì)98.34億元，當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

2023年，市本級(jí)政府性基金收入完成6.86億元，為預(yù)算的102.34%，超收1562萬元，較上年下降10.8%。加上級(jí)補(bǔ)助收入3345萬元、上年結(jié)余1.33億元、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入15.58億元，政府性基金資金來源總額24.10億元。

市本級(jí)政府性基金支出完成17.73億元，為變動(dòng)預(yù)算的99.2%，較上年增長172.7%。加補(bǔ)助下級(jí)支出1.88億元，調(diào)出資金5萬元，債務(wù)還本支出4.18億元，收支相抵結(jié)余3010萬元，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年，支出總額24.10億元，當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況

2023年，市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入完成272萬元，為預(yù)算的131.4%，較上年增長33.34%，加國有資本經(jīng)營預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入63萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算上年結(jié)余4萬元，收入總計(jì)339萬元。

市本級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算支出完成202萬元，為變動(dòng)預(yù)算的72.67%。加國有資本經(jīng)營預(yù)算補(bǔ)助下級(jí)支出61萬元，收支相抵后年終結(jié)余76萬元，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年，支出總額339萬元，當(dāng)年預(yù)算收支平衡。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況

2023年社?；鹗杖?/span>31.92億元，為預(yù)算的112.9%。支出25.93億元，為預(yù)算的108.2%，年末滾存結(jié)余為44.20億元。

（五）政府性債務(wù)情況

2023年，市本級(jí)新增政府債券20.79億元，其中：一般債券5.21億元，專項(xiàng)債券15.58億元。截至2023年末，政府性債務(wù)余額90.80億元，其中：一般債券54.56億元，專項(xiàng)債券36.24億元，控制在自治區(qū)批準(zhǔn)的債務(wù)限額98億元以內(nèi)。

（六）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.預(yù)算管理方面:

——年末財(cái)政專項(xiàng)指標(biāo)36筆1.37億元、大氣污染防治資金2.4億元、城市管網(wǎng)及污水處理補(bǔ)助資金2.22億元，未按照規(guī)定時(shí)限分配下達(dá)。

——未按要求公開專項(xiàng)債券資金使用、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度及運(yùn)營、項(xiàng)目收益及對(duì)應(yīng)形成的資產(chǎn)情況。

2.項(xiàng)目及績(jī)效管理方面：

——吳忠綜合客運(yùn)樞紐站項(xiàng)目應(yīng)付未付項(xiàng)目資金3420.40萬元，該項(xiàng)目2020年建成并投入使用，至今未完成竣工財(cái)務(wù)決算和竣工驗(yàn)收,汽車客運(yùn)站處于閑置狀態(tài)。

——清水溝上段（昊盛）人工濕地水質(zhì)改善工程項(xiàng)目資金未到位2409.67萬元；項(xiàng)目施工中未及時(shí)簽訂施工合同，未按規(guī)定時(shí)限完工，未按時(shí)完成竣工價(jià)款結(jié)算。

——鴿堂溝標(biāo)準(zhǔn)化奶牛養(yǎng)殖示范區(qū)供水工程運(yùn)營效果不佳，特許經(jīng)營項(xiàng)目未建立與項(xiàng)目產(chǎn)出績(jī)效相掛鉤的付費(fèi)機(jī)制，濕地占補(bǔ)平衡項(xiàng)目還存在違反程序問題。

——城市東部地下綜合管廊一期工程項(xiàng)目政府可用性服務(wù)費(fèi)2641萬元未列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算，項(xiàng)目效益發(fā)揮不充分，《吳忠市城市東部地下綜合管廊一期工程項(xiàng)目合同》可用性服務(wù)費(fèi)計(jì)算公式核心指標(biāo)缺失，運(yùn)營維護(hù)未按規(guī)定考核方式進(jìn)行考核。

——青銅峽市水質(zhì)改善與生態(tài)修復(fù)治理項(xiàng)目、黃河取水泵站飲用水水源保護(hù)區(qū)規(guī)范化建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金滯留5756.03萬元;陳袁灘糧庫倉儲(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目未按合同約定付款526.74萬元；《吳忠市東片區(qū)保障性安置房項(xiàng)目委托建設(shè)協(xié)議書》中項(xiàng)目代建管理費(fèi)超出發(fā)改委批復(fù)限額19.60萬元。

——太陽山開發(fā)區(qū)供熱管網(wǎng)改造項(xiàng)目成本、利通區(qū)濱河幼兒園項(xiàng)目收益評(píng)估不合理；部分項(xiàng)目合同約定預(yù)留質(zhì)保金、按進(jìn)度支付工程款的比例不合規(guī)。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)市住建局等5個(gè)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，并延伸審計(jì)部分單位發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）項(xiàng)目執(zhí)行率低。青銅峽工業(yè)園區(qū)5個(gè)項(xiàng)目預(yù)算資金8200萬元實(shí)際支出1665萬元，支出執(zhí)行率20.3%。市住建局2個(gè)預(yù)算項(xiàng)目155.89萬元實(shí)際支出22.21萬元，支出執(zhí)行率14.25%。

（二）應(yīng)繳未繳財(cái)政資金。市住建局存量資金660.13萬元未上交財(cái)政，應(yīng)繳未繳非稅收入216.35萬元。市文旅局項(xiàng)目結(jié)余資金20萬元未上交財(cái)政。

（三）項(xiàng)目未實(shí)施或進(jìn)展緩慢，資金滯留。市應(yīng)急管理局災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)普查項(xiàng)目未實(shí)施，資金結(jié)余70萬元閑置14個(gè)月。市醫(yī)療保障局等7個(gè)部門11個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，滯留資金2006.04萬元。

（四）項(xiàng)目管理不規(guī)范。市退役軍人事務(wù)局3個(gè)政府采購項(xiàng)目采購程序倒置，澇河橋烈士陵園改擴(kuò)建項(xiàng)目消防驗(yàn)收存在的問題未整改完畢。市文旅局3個(gè)項(xiàng)目未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)412.63萬元。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)資金和民生項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）紅寺堡區(qū)鄉(xiāng)村振興重點(diǎn)幫扶縣相關(guān)政策落實(shí)和資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.防返貧監(jiān)測(cè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不完整。88戶369人幫扶信息與實(shí)際享受措施不符，未能真實(shí)反映幫扶措施落實(shí)情況，應(yīng)納未納入監(jiān)測(cè)范圍5戶24人。2055名農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移就業(yè)數(shù)據(jù)不實(shí)。

2.資金兌付審核把關(guān)不嚴(yán)。因申請(qǐng)財(cái)政資金不及時(shí)造成少兌付農(nóng)戶飼草料補(bǔ)助資金434.75萬元。因培訓(xùn)資料審核不嚴(yán)造成多付財(cái)政資金31.67萬元。因申報(bào)資料把關(guān)不嚴(yán)造成財(cái)政資金被套取20萬元。因后續(xù)監(jiān)管不到位造成15.9萬元財(cái)政資金未收回。

3.幫扶資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。一是17個(gè)村借給企業(yè)的幫扶資金本金1141.75萬元、利息137.2萬元到期未收回存在損失風(fēng)險(xiǎn)。二是村集體資產(chǎn)多頭管理，底數(shù)不清，不同部門之間資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不一致，造成5216萬元村集體經(jīng)營性資產(chǎn)長期未納入全國農(nóng)村集體資產(chǎn)監(jiān)督管理平臺(tái)集中管理。三是扶貧光伏補(bǔ)貼電價(jià)收益514.76萬元、大棚租賃費(fèi)82.8萬元、土地流轉(zhuǎn)費(fèi)64.8萬元未及時(shí)收回。四是90戶918.56畝自發(fā)移民承包地未組織確權(quán)。

（二）吳忠市本級(jí)就業(yè)補(bǔ)助資金和失業(yè)保險(xiǎn)基金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資金管理不規(guī)范。304人違規(guī)多享受失業(yè)保險(xiǎn)待遇61.01萬元，未及時(shí)兌付2023年職業(yè)技能評(píng)價(jià)補(bǔ)貼等116.63萬元，企業(yè)未按規(guī)定用途使用創(chuàng)業(yè)孵化示范基地一次性獎(jiǎng)補(bǔ)資金175.62萬元，無事實(shí)勞動(dòng)關(guān)系違規(guī)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)待遇16人6.82萬元未追回，向不符合創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款條件企業(yè)提供擔(dān)保貸款300萬元，職業(yè)技能培訓(xùn)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)整治應(yīng)退款7.03萬元未收回，8家人力資源服務(wù)機(jī)構(gòu)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)118.396萬元。

2.公益性崗位監(jiān)管不到位。用人單位對(duì)公益性崗位人員日?？记诠芾聿粐?yán)格，存在代筆簽字情況，涉及40家用人單位245名公崗人員。

（三）吳忠市區(qū)全民健身場(chǎng)地設(shè)施建設(shè)及運(yùn)營情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.全民健身場(chǎng)地設(shè)施建設(shè)管理不夠嚴(yán)格。未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理制度導(dǎo)致工程結(jié)算多計(jì)取費(fèi)用24.2萬元。違規(guī)扣留、約定質(zhì)保金25.36萬元。體育場(chǎng)館未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證書。

2.對(duì)體育場(chǎng)館運(yùn)營監(jiān)督管理不夠到位。未監(jiān)督運(yùn)營方按照合同約定使用體育場(chǎng)館并落實(shí)投標(biāo)運(yùn)營方案，違規(guī)承擔(dān)運(yùn)營企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的能耗成本21.89萬元及違規(guī)轉(zhuǎn)租健身中心游泳池。

四、資源環(huán)境審計(jì)情況

（一）吳忠市重點(diǎn)縣山林權(quán)改革情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.項(xiàng)目建設(shè)管理方面。鹽池縣花馬池鎮(zhèn)2021年村莊綠化工程項(xiàng)目未批先建、未履行招標(biāo)程序，涉及金額583.7萬元。森林草原火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)普查項(xiàng)目未通過公開招標(biāo)方式采購第三方機(jī)構(gòu)，涉及金額138萬元。同心縣河西鎮(zhèn)文冠果種植項(xiàng)目、2021年灌木林造林項(xiàng)目造林成效未達(dá)到預(yù)期效果，涉及金額351.97萬元。青銅峽市造林任務(wù)完成驗(yàn)收后改種農(nóng)作物55.49畝，涉及樹苗5731株，金額11.56萬元。違規(guī)占用耕地32畝建設(shè)經(jīng)濟(jì)林。利通區(qū)個(gè)別項(xiàng)目先施工后開展作業(yè)設(shè)計(jì)評(píng)審。紅寺堡區(qū)2021年生態(tài)經(jīng)濟(jì)林項(xiàng)目造林后改種農(nóng)作物，涉及土地137畝，金額10.96萬元。個(gè)別項(xiàng)目樹木成活率不足30%，未達(dá)到預(yù)期造林成效。

2.專項(xiàng)資金管理使用方面。鹽池縣8個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)2021年項(xiàng)目結(jié)余資金118.53萬元閑置在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬面未及時(shí)收回。同心縣草原生態(tài)修復(fù)治理補(bǔ)助項(xiàng)目等3個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金489.66萬元未及時(shí)上交國庫。2021年新一輪退耕還林補(bǔ)助等2個(gè)項(xiàng)目114.02萬元資金閑置未發(fā)揮效益。未及時(shí)兌付林業(yè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金50.07萬元。利通區(qū)兩年以上結(jié)余資金103.49萬元未上交財(cái)政。

（二）青銅峽工業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)自然資源資產(chǎn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.水資源管理制度落實(shí)不到位。2021至2023年園區(qū)2座污水處理廠共處理工業(yè)廢水841.45萬立方米，處理達(dá)標(biāo)后均未回收再利用，園區(qū)11家企業(yè)自行循環(huán)利用率僅為15%，中水利用率偏低，提升水資源節(jié)約集約利用措施還不夠。

2.項(xiàng)目管理及后續(xù)監(jiān)管作用發(fā)揮不夠充分。智慧園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算價(jià)1024.29萬元和北擴(kuò)區(qū)一號(hào)區(qū)塊土地平整項(xiàng)目工程結(jié)算價(jià)1392.96萬元未及時(shí)完成財(cái)務(wù)決算，未完成竣工驗(yàn)收即投入使用。對(duì)園區(qū)企業(yè)違法占地、建筑垃圾污染防治、智慧園區(qū)平臺(tái)日常巡查等監(jiān)管責(zé)任落實(shí)不到位。環(huán)境應(yīng)急物資管理、儲(chǔ)存不規(guī)范，未建設(shè)應(yīng)急物資儲(chǔ)備庫。

3.資金支付審核把關(guān)不夠嚴(yán)格。園區(qū)工業(yè)污水處理廠三期項(xiàng)目未按施工進(jìn)度支付建設(shè)資金3000萬元。園區(qū)固體廢物處置工作中存在以不真實(shí)的過磅單數(shù)據(jù)作為固體廢物處置費(fèi)的結(jié)算依據(jù)，涉及金額48.09萬元。

五、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

對(duì)市場(chǎng)監(jiān)管局等單位15名領(lǐng)導(dǎo)干部開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)政財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防控還需加強(qiáng)。太陽山開發(fā)區(qū)管委會(huì)未按規(guī)定用途使用融資擔(dān)保體系建設(shè)資金238.48萬元，部分資產(chǎn)、往來款項(xiàng)未及時(shí)清理或進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額9825.02萬元，保障性租賃住房項(xiàng)目三期工程2949.88萬元資金未落實(shí)，2021年至2023年實(shí)施的9個(gè)工程項(xiàng)目欠付資金2184.66萬元。吳忠國家農(nóng)業(yè)科技園區(qū)管委會(huì)應(yīng)繳未繳預(yù)算收入703.98萬元、應(yīng)收未收土地承包費(fèi)211.71萬元。市場(chǎng)監(jiān)管局應(yīng)收未收罰沒收入275.14萬元。

（二）部分政府投資項(xiàng)目管理不夠規(guī)范。市城投公司四污、五污及集污管網(wǎng)已完工工程1.63億元未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，部分標(biāo)段未完成竣工驗(yàn)收。吳忠國家農(nóng)業(yè)科技園區(qū)管委會(huì)設(shè)施蔬菜三產(chǎn)融合項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目已投入使用未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

對(duì)報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部、領(lǐng)導(dǎo)人員的意見，出具了審計(jì)報(bào)告；對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支的行為，下達(dá)了審計(jì)決定，責(zé)令限期整改；違規(guī)線索問題已移送相關(guān)部門；對(duì)制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，將按照市委、市人大常委會(huì)的要求督促整改落實(shí)，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會(huì)專題報(bào)告。